Beleid rentetoerekening
In deze begroting zijn zowel de stellige uitspraken als de aanbevelingen uit de BBV-notitie rente (juli 2017) verwerkt. De belangrijkste onderdelen betreffen:
- Treasury activiteiten worden via het taakveld treasury verwerkt in de begroting;
- Er wordt geen rente over het eigen vermogen verwerkt in de begroting;
- De omslagrente wordt berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente (in euro’s) te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal zijn gefinancierd.
De verwerking van de rente is in onderstaand schema inzichtelijk gemaakt.
Bedragen x € 1.000 | |||
Renteschema | 2019 | ||
a. | Externe rentelasten over de korte en lange financiering | 3.084 | |
b. | Externe rentebaten | -/- | 173 |
Totaal door te rekenen externe rente | 2.911 | ||
c. | Rente die aan de grondexploitatie moet worden berekend | -/- | 1.952 |
rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | -/- | 912 | |
Totaal rente aan grondexploitaties | -/- | 2.864 | |
d. | Saldo door te rekenen rente | 47 | |
d1. | Rente over eigen vermogen | - | |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | - | |
De aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 47 | ||
e. | De werkelijke aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | -/- | - |
Renteresultaat op het taakveld Treasury | 47 | ||
Voor toerekening van rente aan de grondexploitatie worden de voorschriften opgenomen in de notitie grondexploitaties 2016 gehanteerd. Op basis hiervan moet de voorziening contant worden gemaakt tegen 2%.
Toelichting
a) Werkelijk verschuldigde rente voor de aangetrokken vaste geldleningen en berekende rente over het financieringstekort.
c) Over de boekwaarde op 1 januari 2019 van de Bouwgrond in exploitatie (BIE) mag alleen het gewogen gemiddelde rentepercentage van de bestaande leningenportefeuille van de gemeente naar verhouding vreemd vermogen/totaal vermogen. Dit percentage is basis van de werkelijke balansbedragen 2017 berekend op 2,28.
c) Rente projectfinanciering: Dit betreft investeringen uit het verleden waarvoor vaste rentepercentages gelden.
d1) en d2) Op aanbeveling van de Commissie BBV en door de harmonisatie is besloten geen rente over het eigen vermogen (bespaarde rente) meer te berekenen.
f) Het geringe renteresultaat van € 47.000 is niet omgeslagen over de boekwaarde per 1 januari 2019 van meer dan € 142 miljoen.